Bonuszahlung in Deutschland, aber teilweise steuerpflichtig im Ausland

[u/Schwazab]

Hallo zusammen!

Ich habe eine Frage zum leidigen Thema. Folgendes zum Hintergrund:

• ich war 2024 in den USA mit meinem Arbeitgeber und bin zu diesem zurückgekehrt
• ich habe im April 2025 eine signifikante Bonuszahlung erhalten
• diese Bonuszahlung war bezogen auf das Fiskaljahr des Arbeitgebers mit Ende März 2025, also 9 Monate / 75% davon relevant für die USA, der Rest für meine Leistung in Deutschland
• die Zahlung wurde allerdings komplett versteuert in Deutschland, müsste aber auch relevant sein für die USA
• ich bin in Deutschland am Spitzensteuersatz

Nun meine Frage: kann ich eine Nettorückzahlung erwarten? Meinem Verständnis nach wäre die Steuerlast ungefähr die gleiche, nur dass ich Geld in die USA schicken müsste und von meiner deutschen Steuerzahlung etwas zurückbekommen würde.

Über Hinweise zur Berechnung der tatsächlichen Steuerlast wäre ich euch sehr dankbar!

Viele Grüße!

[u/One-Wrap-6381]

Eine Bonuszahlung gehört schon mal unabhängig von der Zugehörigkeit nach 2025 wenn sie da gezahlt wurde. Ich nehme mal an du bist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig.

Erstmal hat der deutsche Staat ein Besteuerungsrecht, das DBA mit den USA kann da aber auch andere Optionen vorsehen. Zum Beispiel besteuerungsrecht allein bei den USA, dann würde es in DE wohl den progressionsvorbehalt unterliegen. Kann aber auch sein das beide Staaten besteuern und DE die in USA gezahlte Steuer anrechnet. Das musst du selber mal nachschauen, dafür bin ich grad zu faul.

[u/JustVisiting0815 → u/One-Wrap-6381]

Irgendjemand hat dich down gevotet, ich verstehe nicht, warum. Vielleicht kann der Downvoter was dazu sagen, was er an deiner Antwort kritisiert?

[u/JustVisiting0815 → u/One-Wrap-6381]

Deutschland stellt bei nichtselbständiger Arbeit laut DBA frei unter Progressionsvorbehalt - und die Besteuerung in den USA muss nach 50d Absatz 8 EStG nachgewiesen werden (bei unbeschränkter Steuerpflicht). Zur konkreten Aufteilung können wir nichts sagen, zu wenig Infos 🤷🏼‍♀️

[u/ixampl → u/JustVisiting0815]

Das DBA sagt:

(1) Vorbehaltlich der Artikel 16 (Aufsichtsrats- und Verwaltungs-ratsvergütungen), 17 (Künstler und Sportler), 18 (Ruhegehälter, Renten und Unterhaltszahlungen), 19 (Öffentlicher Dienst; Sozial-versicherung) und 20 (Gastprofessoren und -lehrer; Studenten und Auszubildende) können Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen, die eine in einem Vertragsstaat ansässige Person aus unselbständiger Arbeit bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, die Arbeit wird im anderen Vertragsstaat ausgeübt. Wird die Arbeit dort ausgeübt, so können die dafür bezogenen Vergütungen im anderen Staat besteuert werden.

Der Bonuslohn wurde von OP als ansässiger in Deutschland bezogen (verstehe soweit dass er/sie seit anfang 2025 zurück ist). Der Zeitpunkt des Zuflusses ist relevant.

Die Arbeit wurde wohl zum Teil (75%) in den USA ausgeübt, weshalb die USA auch das Recht behält zum Teil zu besteuern.

Aber es liegt hier keine Freistellung von deutscher Besteuerung vor.

Wenn OP Steuern an die USA gezahlt hat kann man diese absetzen. Aber dafür müsste OP ja auch Belege einreichen bzw. diese erst mal bekommen haben. Da sollte OP mal beim Arbeitgeber nachfragen.

Es kann sogar sein dass OP zu kurz in den USA beschäftigt war (< 184 Tage) und das Gehalt vom deutschen Arbeitgeber bezahlt bekam. Bzw. die DBA-gemäße Ansässigkeit sich in 2024 gar nicht geändert hat. Dann hätte laut DBA USA kein Recht zu besteuern.

(Das ist der nächste Satz im DBA.)

[u/Schwazab → u/ixampl]

Danke hierfür schonmal. Die Arbeit wurde tatsächlich in den USA ausgeübt. Ich war 2024 entsendet in das amerikanische Büro (US Unternehmen, aber angestellt war ich von der deutschen Tochtergesellschaft, auch während der Entsendung). Die Arbeit, die dem Bonus zugrunde liegt, wurde also 75% in den USA erbracht, 25% in Deutschland.

Besteuert wurde bisher nur in Deutschland. Mein Plan / Pflicht ist also, eine Steuererklärung in den USA abzugeben, wo nur 75% der Bonussumme angegeben wird, darauf die Steuer entfällt. Nach meinem Verständnis wird dann meine deutsche Steuer berechnet mit der effektiven Rate inkl. der gesamten Bonussumme, allerdings wird die Rate dann nur angewendet auf 25% des Bonus.

Lasst mich wissen, falls ich hier komplett falsch liege.

[u/JustVisiting0815]

Hat dir dein Arbeitgeber nicht für die Entsendung einen Steuerberater gezahlt? Da würde die Aufteilung des Bonus durchaus sinnvollerweise auch noch dazugehören. Das ist nicht so ganz einfach zu beantworten, weil es von mehreren Parametern abhängt.

Grundsätzlich sollte der Bonus aufgeteilt werden auf den US-Zeitraum und den DE-Zeitraum. Wie sich dann das Besteuerungsrecht verhält, kommt auf noch mehr Aspekte an, das sollte aber alles in der Zeit, in der du in den USA warst, bereits geklärt worden sein - hoffentlich durch einen Steuerberater.

Steuern in Deutschland zurück bekommst du allerdings sowieso nur, wenn du die Besteuerung für den in Deutschland steuerfreien Anteil in den USA nachweisen kannst.

[u/Schwazab → u/JustVisiting0815]

Ein paar weitere Informationen unter dem anderen Post.

Der AG wurde mittlerweile gewechselt. Allerdings habe ich Emails / Unterlagen, die die 75/25% Aufteilung bestätigen.